Грузия обменивается информацией о финансовом счете в соответствии с Общим стандартом отчетности (ОСД). Грузинский банковский счет или сертификат об устойчивости к налогообложению не предусматривают полного освобождения от представления отчетности другим странам. Правильный режим зависит от места нахождения налогоплательщика, классификации счета или структуры и соответствующих валютных отношений.

Что изменилось и когда

ОЭСР подтверждает, что в 2024 году Грузия приступила к обмену СОД. Должная осмотрительность в отношении новых счетов началась 1 января 2023 года. Доклады, как правило, касаются более раннего отчетного периода, а не календарного года, в котором осуществляется обмен информацией.

Финансовые учреждения должны проводить различие между крайним сроком представления отчетности в Грузии и последующим обменом между налоговыми органами. Прежде чем подавать заявление, следует проверить применимые процедуры Налоговой службы, отчетный год, схему и любые официальные продления.

Что может потребовать банк от владельца счета

СОБ может требовать наличия имени, адреса, даты рождения, налоговых юрисдикций и идентификационных номеров налогоплательщика. Банки также изучают вопрос о том, является ли самосертификация разумной с учетом другой информации о своих клиентах. Изменение адреса, места жительства, права собственности или контроля может потребовать обновленной декларации.

В зависимости от счета представляемая информация может включать в себя данные об идентифицируемости счетов, балансе на конец года или стоимости и конкретных поступлениях или поступлениях. СОК представляет собой систему отчетности по финансовому счету, а не общий отчет о каждом переводе средств через банковский счет.

Налоговое резидентство в Грузии не является защитой от конфиденциальности

В соответствии с внутренними правилами любое лицо может проживать в налогообложении более чем в одной стране. Получение грузинского вида на жительство, проведение времени в Грузии или получение грузинских налоговых сертификатов не означает автоматического прекращения проживания в других местах. Возможно, потребуется рассмотреть применимые договоры и факты, касающиеся дома, семьи, работы и присутствия данного лица.

В Налоговом кодексе Грузии содержатся критерии физического присутствия и другие положения о налогообложении, в том числе процедура для квалифицированных лиц с высоким уровнем налогообложения. Налоговое место жительства ХНВИ отделено от вида на жительство для иммигрантов. Она не должна рекламироваться в качестве защиты от СБН или в качестве разрешения опустить другое место жительства, подлежащее регистрации в налоговом порядке.

Грузинское налоговое место жительства также не означает, что каждый платеж от иностранного клиента освобождается от налогов. Источник и характер дохода, осуществляемая деятельность, налогоплательщик и любой договор должны оцениваться отдельно.

Компании и контролирующие лица

Счёт компании требует классификации субъекта. В случае пассивного нефинансового субъекта должная осмотрительность может распространяться на физических лиц, которые контролируют его. Грузинское свидетельство о регистрации, кандидат-директор или зарубежная холдинговая компания сами по себе не урегулируют классификацию ДУС и не отменяют практику представления отчетности контролирующим лицом.

Прежде чем давать рекомендации по самосертификации, мы анализируем цепочку владения, фактические виды деятельности, доходы и активы. ФАТКА представляет собой отдельный режим отчетности, который также должен рассматриваться в соответствующих случаях.

Изменения в CRS и отчетности по крипто-активам

ОЭСР приняла поправки к ДУС и отдельную рамочную основу отчетности по Криптоассету (КАРФ). Их принятие на международном уровне не следует путать с одной автоматической датой их начала в каждой стране. Осуществление на национальном уровне, обязательства по обмену и отчетный период должны проверяться в отношении соответствующей юрисдикции.

Нормативные обязательства ВАСП по регистрации и борьбе с отмыванием денег также отличаются от обязательств по представлению налоговых отчетов. Предприятия должны оценивать каждое требование отдельно, а не исходить из того, что соблюдение одной системы охватывает другие.

Практические шаги до заявления

Определить все потенциально значимые налоговые системы и даты любого переезда.
Соберите налоговые идентификационные номера и доказательства проживания.
Проверьте классификации компаний и контролирующих лиц, в которых тот или иной субъект владеет счетом.
Убедитесь, что декларация согласуется с информацией, уже находящейся в распоряжении банка.
Исправлять неточную информацию с помощью процедуры учреждения и хранить подтверждающую документацию.

Наша группа оказывает помощь в решении вопросов, связанных с пребыванием в Грузии налогоплательщиков, банковской документацией и трансграничной координацией. Мы можем оценить позицию Грузии и определить, где нужны советы налогового специалиста другой страны.

Официальные источники

Свяжитесь с нашей юридической командой с заинтересованными странами, типом счета или организацией и вопросом, поставленным вашим банком.

CRS в Грузии: банковская отчётность и налоговое резидентство