საქართველო ფინანსურ ანგარიშსწორების საერთო სტანდარტით (CRS) ცვლის ფინანსურ ინფორმაციას. ქართული ბანკის ანგარიში ან საგადასახადო-რეზიდენტობის სერტიფიკატი არ უზრუნველყოფს საერთო გამონაკლისს სხვა ქვეყნებისთვის ანგარიშგებისგან. სწორი მოპყრობა დამოკიდებულია ანგარიშის მფლობელის საგადასახადო რეზიდენციაზე, ანგარიშის ან ერთეულის კლასიფიკაციაზე და შესაბამის გაცვლით ურთიერთობაზე.

რა შეიცვალა და როდის.

OECD ადასტურებს, რომ საქართველომ დაიწყო CRS გაცვლები 2024 წელს. სათანადო ყურადღება ახალი ანგარიშებისთვის დაიწყო 2023 წლის 1 იანვარს. ანგარიშები ზოგადად ეხება ადრე ანგარიშგების პერიოდს, ვიდრე კალენდარულ წელს, რომელშიც ინფორმაცია იცვლება.

ფინანსურმა ინსტიტუტებმა უნდა განასხვავონ ქართული ანგარიშგების ვადა შემდგომი გაცვლისგან საგადასახადო ორგანოებს შორის. შესაბამისი შემოსავლების მომსახურების პროცედურა, ანგარიშგება წლის, სქემა და ნებისმიერი ოფიციალური გაგრძელება უნდა შემოწმდეს რეგისტრაციამდე.

რა შეიძლება დასჭირდეს ბანკს ანგარიშის მფლობელისგან.

CRS-ის სათანადო ყურადღება შეიძლება მოითხოვოს პიროვნების სახელი, მისამართი, დაბადების თარიღი, საგადასახადო რეზიდენტობის იურისდიქციები და საგადასახადო იდენტიფიკაციის ნომრები. ბანკები ასევე სწავლობენ, არის თუ არა თვით სერტიფიკაცია გონივრული მათი სხვა მომხმარებლის ინფორმაციის გათვალისწინებით. მისამართის, რეზიდენტობის, საკუთრების ან კონტროლის ცვლილება შეიძლება მოითხოვოს განახლებული დეკლარაცია.

ანგარიშის მიხედვით, ანგარიშგასაწევი ინფორმაცია შეიძლება მოიცავდეს ანგარიშის იდენტიფიკაციას, წლის ბოლოს ბალანსს ან ღირებულებას, და განსაზღვრულ შემოსავალს ან შემოსავლებს. CRS არის ფინანსური ანგარიშის ანგარიშგების სისტემა, ვიდრე ბანკის ანგარიშით განხორციელებული ყოველი ტრანსფერის ზოგადი ანგარიში.

საქართველოს საგადასახადო რეზიდენტობა არ არის კონფიდენციალურობის ფარი.

შიდა კანონმდებლობის თანახმად, პირი შეიძლება ერთზე მეტ ქვეყანაში იყოს საგადასახადო რეზიდენტი. საქართველოში ბინადრობის მიღება, დროის გატარება ან საგადასახადო რეზიდენტობის სერტიფიკატის აღება სხვა ქვეყანაში საგადასახადო რეზიდენტობას ავტომატურად არ წყვეტს. შესაძლოა საჭირო გახდეს მოქმედი საერთაშორისო ხელშეკრულებებისა და პირის საცხოვრებელთან, ოჯახთან, მუშაობასა და ფაქტობრივ ყოფნასთან დაკავშირებული გარემოებების შეფასება.

საქართველოს საგადასახადო კოდექსი შეიცავს ფიზიკურ-წარმოშობის ტესტსა და სხვა საგადასახადო ცხოვრების დებულებებს, მათ შორის მაღალი ღირებულების პირების კვალიფიკაციის პროცედურას. HNWI-ის საგადასახადო რეზიდენტობა ცალკეა იმიგრაციის ბინადრობის ნებართვისგან. ის არ უნდა იყოს რეკლამირებული როგორც დაცვა CRS-ისგან ან როგორც ნებართვა სხვა სავარაუდო საგადასახადო რეზიდენტობის გამოტოვებისთვის.

არც იმას ნიშნავს, რომ უცხოელი კლიენტის ყოველი გადახდა საგადასახადო გამონაკლისია. შემოსავლის წყარო და ხასიათი, შესრულებული საქმიანობა, გადასახადის გადამხდელი და ნებისმიერი ხელშეკრულება ცალ-ცალკე უნდა შეფასდეს.

კომპანიები და პირების კონტროლი.

კომპანიის ანგარიში მოითხოვს ერთეულის კლასიფიკაციას. პასიური არაფინანსური სუბიექტისთვის, სათანადო სიფრთხილე შეიძლება გავრცელდეს იმ ფიზიკურ პირებზე, რომლებიც მას აკონტროლებენ. ქართული ინკორპორაციის სერთიფიკატი, ნომინირებული დირექტორი ან უცხოური ჰოლდინგური კომპანია თავისთავად არ წყვეტს CRS კლასიფიკაციას ან არ ხსნის კონტროლის პირის ანგარიშგებას.

ჩვენ ვამოწმებთ საკუთრების ჯაჭვს, რეალურ აქტივობებს, შემოსავალს და აქტივებს თვით სერტიფიკაციაზე კონსულტირებამდე. FATCA არის ცალკე ანგარიშგების რეჟიმი და ასევე უნდა განიხილებოდეს, სადაც ეს შესაბამისია.

შესწორებული CRS და კრიპტო-სარგებლიანობის ანგარიში.

OECD-მა მიიღო ცვლილებები CRS-ში და ცალკე კრიპტო-სარგებლობის ანგარიშგების ჩარჩოში (CARF). მათი მიღება საერთაშორისო დონეზე არ უნდა აირიოს თითოეულ ქვეყანაში ერთი ავტომატური დაწყების თარიღით. შიდა განხორციელება, გაცვლითი ვალდებულებები და ანგარიშგების პერიოდი უნდა შემოწმდეს შესაბამისი იურისდიქციისთვის.

AASP-ის რეგულატორული რეგისტრაცია და AML მოვალეობები ასევე განსხვავდება საგადასახადო ანგარიშგების ვალდებულებებისგან. ბიზნესებმა უნდა შეაფასონ თითოეული მოთხოვნა ცალ-ცალკე, ნაცვლად იმისა, რომ იფიქრონ, რომ ერთი სისტემის დაცვა მოიცავს სხვებს.

პრაქტიკული ნაბიჯები განცხადების გაკეთებამდე.

განსაზღვრეთ ყველა პოტენციურად შესაბამისი საგადასახადო-რეზიდენტობის იურისდიქცია და ნებისმიერი ნაბიჯის თარიღები.
შეაგროვეთ საგადასახადო იდენტიფიკაციის ნომრები და ბინადრობის მტკიცებულებები.
შეამოწმეთ კომპანია და აკონტროლეთ პირადი კლასიფიკაციები, სადაც სუბიექტი ანგარიშს ფლობს.
დარწმუნდით, რომ დეკლარაცია ეთანხმება ბანკის მიერ უკვე არსებულ ინფორმაციას.
სწორი არასწორი ინფორმაცია ინსტიტუტის პროცედურით და მხარდამჭერი ჩანაწერების შენარჩუნებით.

ჩვენი გუნდი ეხმარება საქართველოს საგადასახადო რეზიდენტობის საკითხებს, საბანკო დოკუმენტაციას და საზღვარგარეთის კოორდინაციას. ჩვენ შეგვიძლია შევაფასოთ ქართული პოზიცია და განვსაზღვროთ, სად არის საჭირო რჩევა სხვა ქვეყნის საგადასახადო პროფესიონალისგან.

ოფიციალური წყაროები

დაუკავშირდით ჩვენს იურიდიულ გუნდს. მონაწილე ქვეყნებთან, ანგარიშის ან ერთეულის ტიპთან და თქვენს ბანკის მიერ დასმულ კითხვასთან.

ანგარიშგების საერთო სტანდარტი საქართველოში: საბანკო ანგარიშგება და საგადასახადო რეზიდენტობა